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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
營改增之前欠的營業(yè)稅應(yīng)該如何處理？
更新時間：2022-01-05 06:38:03

營改增之前欠的營
營改增之前欠的營業(yè)稅應(yīng)該如何處理？
業(yè)稅應(yīng)該如何處理？企業(yè)對于營改增之前欠的營業(yè)稅應(yīng)該在補交營業(yè)稅之后，按照11號公告的規(guī)定補開增值稅普通發(fā)票。

按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》]財稅〔2016〕36號附件2規(guī)定，試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定：“七、納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補開發(fā)票的，可于2017年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。”

同時，該文件解讀明確可補開發(fā)票的情形主要有：

1、已申報營業(yè)稅，未開具發(fā)票的；

2、已申報營業(yè)稅，已開具發(fā)票，發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票或重新開具發(fā)票的；

3、已補繳營業(yè)稅稅款，未開具發(fā)票的。

因此，企業(yè)深圳注冊刻章公司對于營改增之前欠的營業(yè)稅應(yīng)該在補交營業(yè)稅之后，按照11號公告的規(guī)定補開增值稅普通發(fā)票。